تعریف مودیان مالیاتی
دولت ایران موظف است حقوق مختلفی از جمله خدمات امنیتی، شهری، آموزشی، امدادی و رفاهی را برای شهروندان خود تامین کند. برای انجام این وظایف، دولت متکی به منابع مالی است که از طریق پرداخت مالیات توسط شهروندان و شرکت ها به دست می آید. مالیات، اساسا، کمک مالی بوده که توسط افراد و مشاغل برای حمایت از نیازهای مالی دولت پرداخت می شود.
در گذشته، به دلیل اتکای شدید دولت به درآمدهای نفتی، تمرکز بر مالیات در ایران نسبتا کم بود. با این حال، در دهه های اخیر، تغییر قاطعی به سمت درآمدهای مالیاتی به عنوان منبع اصلی تامین مالی دولت صورت گرفته است. این تغییر به طور گسترده توسط شهروندان پذیرفته شده، زیرا آنها به طور فعال اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه می کنند. بدین ترتیب موافقت خود را با این رویکرد جدید نشان می دهند.
به اشخاص حقیقی یا حقوقی که دارای پرونده مالیاتی ثبت شده در اداره مالیات باشند، مودیان مالیاتی می گویند. مودیان مکلف به پرداخت مالیات خود و ارائه اطلاعات و مدارک مورد نیاز در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی می باشند. البته انجام امور مالیاتی می تواند گاهی دشوار و زمان بر باشد. از این رو برای کاهش خطا و تسهیل فرایندهای مالیاتی شما، ما یک سامانه مدیریتی همراه به نام راهکار مودیان آونگ توسعه داده ایم. در ادامه بیشتر به بررسی مالیات و وظایف مودیان و قابلیت این سامانه خواهیم پرداخت.
انواع مالیات
مالیات به طور کلی به دو دسته مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شود. مالیات مستقیم در ازای تحصیل، درآمد و دارایی هر فرد، تعیین شده و پرداخت می گردد. این مالیات شامل دو نوع زیر است.
- مالیات بر دارایی که شامل مالیات سالانه املاک، مالیات مستغلات، مسکونی و مالیات بر اراضی بایر می باشد. البته این مالیات در قوانین اخیر حذف شد و اکنون، تنها مالیات بر ارث و حق تمبر باقی مانده اند.
- مالیات بر درآمد، به ازای کسب سود افراد از املاک، کشاورزی، حقوق، مشاغل، اشخاص حقوقی، اتفاقی و جمع درآمد ناشی از منابع مختلف دریافت می شود.
مالیات غیرمستقیم را می توان همان ارزش افزوده نامید که با خرید هر محصول یا دریافت خدمات، توسط مشتری و به جای کارفرما و ارائه دهنده خدمات پرداخت می گردد.
مودیان مالیاتی چه وظایفی دارند؟
مودیان مالیاتی باید مالیات و ارزش افزوده را پرداخت کنند. در فصل پنجم باب چهارم قانون مالیات های مستقیم، می توانید وظایف مودیان مالیاتی را مطالعه نمایید. وظایف مودیان در مواد ۱۷۷ تا ۱۸۱ توسط سازمان امور مالیاتی کشور توضیح داده شده است. بر اساس این آیین نامه، مؤدیان باید اظهارنامه های مربوط به قانون مالیات های مستقیم را به موقع تسلیم کنند.
اشخاص حقوقی موظفند ظرف چهار ماه پس از اتمام سال مالی، نسبت به ارائه اظهارنامه اقدام کنند. این بازه برای اشخاص حقیقی، سه ماه پس از پایان سال شمسی یعنی تا پایان خرداد ماه، می باشد. این اظهارنامه ها باید به صورت الکترونیکی و با صدور کد رهگیری ارائه شوند. در صورتی که مؤدی دارای چندین اقامتگاه باشد، تعیین یکی از آنها به عنوان اقامتگاه اصلی برای امور مالیاتی الزامی است.
عدم انجام این امر، به اداره امور مالیاتی این اختیار را می دهد که هر یک از اقامتگاه های مودیان را با تصمیم خود، به عنوان اقامتگاه اصلی تعیین کند. همچنین مودیان مکلفند دفاتر، سوابق، اسناد و مدارک و سوابق مالی خود را طبق ماده ۱۸۱ قانون مالیات های مستقیم به مأموران مالیاتی و هیأت های بازرسی ارائه کنند. عدم رعایت این الزام می تواند منجر به جریمه، از دست دادن معافیت های مالیاتی و محرومیت از منابع مختلف درآمد برای سال مورد بررسی شود. با کمک راهکار مودیان آونگ، به موقع امور مالیاتی خود را انجام دهید.
جریمه عدم توجه به وظایف مودی مالیاتی
عدم انجام وظایف مؤدی ممکن است منجر به جریمه هایی از سوی سازمان مربوطه شود. این جریمه ها می توانند شامل موارد زیر باشند:
- جریمه معادل ۲۵% مالیات در صورت تکمیل نشدن و درج صحیح اطلاعات برگه صورتحساب طبق قوانین مشخص شده
- جریمه ای معادل مبلغ مالیات متعلق، در صورت درج قیمت های نادرست در صورتحساب
- جریمه مالی به همراه ۵۰ درصد مالیات متعلق، در صورت عدم تسلیم یا شناسایی اظهارنامه در مهلت مقرر
جمع بندی
با داشتن دارایی های درآمدزا، کسب درآمد، فروش محصول و خدمات و غیره، شما ملزم به پرداخت مالیات به ازای آنها خواهید بود. بدین ترتیب یک مودی مالیاتی به شمار می روید. مودیان مالیاتی باید وظایف خود را شناخته و به موقع آنها را انجام دهند. در غیر این صورت مشمول جریمه های سنگین خواهند شد. برای تسهیل انجام امور مالیاتی، می توانید از راهکار مودیان آونگ کمک بگیرید.
این سامانه پیشرفته، توانایی انجام و مدیریت روندهای مختلف مالیاتی مودیان را دارد. برای کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص، با آونگ توسعه تماس بگیرید.
سوالات متداول
- چه اطلاعات و مدارکی برای تأیید وضعیت مودیان مالیاتی مورد نیاز است؟
- اصل و کپی اساسنامه شرکت
- اصل و کپی آگهی تاسیس
- اصل و و کپی روزنامه رسمی
- اصل و کپی شرکت نامه
- اصل و کپی اظهارنامه ثبت شرکت ها
- اصل و کپی آگهی تغییرات
- اصل و کپی شناسنامه(صفحه اول) اعضای هیات مدیره
- اصل و کپی کارت ملی کلیه اعضای هیات مدیره
- کپی فیش تلفن محل شرکت
- تاییدیه پستی
- کپی سند مالکیت یا اجاره نامه به نام شرکت
- اصل گواهی امضای صاحبان امضای مجاز تائید شده در دفترخانه اسناد رسمی
- تکمیل دفترچه مشخصات شناسایی شرکت(دفترچه ثبت نام اشخاص حقوقی)
- اصل فیش واریز نیم در هزار مبلغ سرمایه اولیه شرکت در بانک ملی
۲. آیا وضعیت مودیان مالیاتی می تواند تغییر کند؟ اگر بله، به چه شرایطی ممکن است تغییر کند؟
وضعیت مودیان مالیاتی می تواند غیرفعال شود. برای بستن پرونده مالیاتی اضافی مؤدیانی که برنامه ای برای ادامه درآمدزایی ندارند، غیرفعال کردن پرونده مالیاتی الزامی است. اگر مودی دارای چندین پرونده مالیاتی برای یک واحد تجاری بوده یا پرونده های مالیاتی داشته باشد که برای کسب درآمد، مورد استفاده قرار نمی گیرند؛ باید یا فایل های مالیاتی را ادغام کند یا موارد مازاد را حذف نماید.
برای غیرفعال سازی وضعیت مودی، باید به سامانه مودیان مالیاتی وارد شده و فرم غیرفعال سازی را پر کنید.