مالیات گردش حساب اخیرا به دلیل اجرای اقدامات سختگیرانه با هدف تضمین وصول آن، مورد توجه بسیاری گرفته است. این اقدامات برای جلوگیری از فرار افراد از این مالیات انجام شده اند. حتی در صورت تلاش برای دور زدن مقررات پرداخت مالیات، اجرای سیستم های ردیابی مؤثر امکان شناسایی تراکنش های مشکوک و افراد مربوطه را فراهم می کند.
این نکته حائز اهمیت است که مشمولان پرداخت این مالیات، باید با ارائه اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور، به تعهدات خود عمل کنند. استعلام های متعدد در خصوص ماهیت و محاسبه مالیات گردش حساب و همچنین مالیات بر تراکنش های بانکی، معاملات مشمول مالیات و معافیت از مالیات و مفهوم تراکنش های مشکوک، افکار بسیاری از علاقه مندان به این مالیات را به خود مشغول کرده اند.
به همین دلیل در این مقاله قصد داریم شما را با تمامی مفاهیم این مالیات آشنا کنیم. ضمن اینکه سامانه ای به نام راهکار مودیان آونگ را معرفی می کنیم که در پیشبرد امور مالیاتی در سامانه مودیان، به شما کمک خواهد کرد. با ما همراه باشید.
تأثیرات اقتصادی و مالی مالیات حساب بالای ۵ میلیارد
سازمان امور مالیاتی کشور برای مدیریت پرونده های مالیاتی، شاخص ۵ میلیارد تومانی تعیین کرده است. هر گونه حساب با گردش مالی بیش از ۵ میلیارد، به صورت خودکار وارد سامانه شده و توسط سازمان امور مالیاتی بررسی می شود. افرادی که به دنبال فرار مالیاتی هستند، با عواقبی مواجه خواهند شد؛ بنابراین توصیه می شود حساب های شخصی و تجاری جداگانه داشته باشند.
در مواردی که صاحب حساب فاقد پرونده مالیاتی باشد، سازمان امور مالیاتی نسبت به تشکیل پرونده اقدام می کند. در این صورت، مالک حساب باید در خصوص فعالیت حساب خود توضیحات قانع کننده ای ارائه دهد. عدم انجام این کار، ممکن است منجر به اتهامات پولشویی شود. در صورت وجود پرونده مالیاتی و ارائه اظهارنامه، گردش حساب با درآمد اظهار شده در اظهارنامه مقایسه می شود.
در صورتی که گردش حساب بیش از حد مجاز باشد، بانک از طریق پیامک و تماس به صاحب حساب اطلاع می دهد. سپس مؤدی یک ماه فرصت دارد تا مدارک لازم را ارائه کند، در غیر این صورت حساب مسدود خواهد شد. برای تسهیل و مدیریت امور مالیاتی خود جهت جلوگیری از جریمه شدن، می توانید از راهکار مودیان آونگ استفاده کنید.
نکات کلیدی در مدیریت و اخذ مالیات گردش حساب
- توضیح گردش غیرمجاز
در صورتی که فرد یا شرکتی از سقف از پیش تعیین شده برای گردش حساب بانکی فراتر رود، ملزم به ارائه اسناد آن به بانک می باشد. این اسناد باید شامل توضیحی برای تراکنش بانکی و موجودی اضافه برداشت شده باشند و همچنین بانک را در مورد گردش حساب آنها متقاعد کند. در غیر این صورت ممکن است سازمان امور مالیاتی مداخله کند و صحت تراکنش های انجام شده از حساب مذکور را ارزیابی نماید.
- حساب های بالای ۵۰۰ میلیون تومان
بانک از طریق ارسال پیامک و تماس، از حساب هایی که بیش از ۵۰۰ میلیون تومان تراکنش و گردش حساب داشته اند، تقاضای ارائه مدارک و مستندات می کند. در این صورت، شخص موظف است در کمتر از ۱ ماه آینده، اسناد خواسته شده را تقدیم بانک کند. در غیر این صورت، بانک حساب او را معلق و مسدود خواهد کرد.
تراکنش های بانکی معاف از مالیات
تراکنش های بانکی معاف
تراکنش های بانکی زیر، معاف از مالیات هستند.
- تراکنش های منظور شده در سال مربوطه، با ماهیت درآمدی
- تراکنش های با ماهیت درآمدی با نرخ صفر یا معاف از مالیات، مانند درآمد حاصل از کشاورزی یا وقف، نذورات، ارثیه و غیره
- تراکنش هایی با ماهیت غیردرآمدی
تراکنش هایی غیردرآمدی، خود دارای موارد زیر است:
- تراکنش های بانکی مربوط به اعضای هیئت مدیره و سهام داران اشخاص حقوقی
- دریافت و پرداخت مربوط به حق شارژ
- دریافت و پرداخت به حساب بستگان
- واریزهای مربوط به مخارج روزمره زندگی
- تسهیلات بانکی
- سود بانکی دریافتی
- انتقال وجه بین حساب های یک شخص
- انتقال وجه بین حساب های شرکا در مشاغل مشارکتی
- تنخواه های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تأیید کارفرمای ذی ربط
- دریافت ها و پرداخت های سهام داران و اعضای هیئت مدیره در صورت منظور شدن طرف مقابل در دفاتر اشخاص حقوقی
- قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی
- وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت
- انتقال وجه بین حساب های بانکی اشخاص در صورت عدم ارتباط با درآمد شخص
- مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسطه با توجه به نوع کسب وکار اشخاص حقیقی
محاسبه مالیات برگردش حساب
بر اساس ماده ۱۳۱ مالیات های مستقیم، محاسبه مالیات بر گردش حساب را می توان به صورت زیر تعریف کرد:
- ۱۵ درصد کل درآمد به ازای درآمدهای تا سقف ۵۰ میلیون تومان
- ۲۰ درصد کل درآمد به ازای درآمدهای بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان
- ۲۵ درصد از کل درآمد به ازای درآمدهای بالای ۱۰۰ میلیون تومان
تراکنش بانکی مشکوک چیست؟
سازمان امور مالیاتی کشور میزان دارایی حساب بانکی شما را برای امور مالیاتی، مهم نمی داند. با این حال، تراکنش ها برای آنها مهم بوده و مالیات تراکنش بانکی را هنگام انجام هر تراکنش، مانند واریز یا برداشت پول، از حساب شما کسر می کنند. این سازمان همچنین معاملاتی را که مشکوک به نظر می رسند، بررسی می کند تا مشمولیت مالیات آنها را مشخص کند.
برخی از معاملات طبق قانون مالیات بر گردش حساب، از مالیات معاف هستند، در حالی که برخی دیگر از مالیات معاف نمی باشند. برای درک بهتر تراکنش های مشکوک، توصیه می شود ابتدا با تراکنش های بدون مشکل آشنا شوید. یک معامله بدون مشکل را می توان به یکی از دسته های زیر طبقه بندی کرد:
- گردش حساب بانکی برای دریافت وام و تسهیلات
- تراکنش بانکی و گردش حساب بانکی حاصل از امور کشاورزی
- تراکنش بانکی ناشی از درآمدهای معاف از مالیات
- گردش مالی حاصل از امور ارث، نذر، حبس و وقف
- گردش بانکی حاصل از منابع درآمدی، حقوق، دستمزد و اجاره
صحت اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی کشور با روش بررسی دقیق تراکنش های بانکی تضمین می شود. علاوه بر این، سازمان مالیاتی کشور حق بررسی تراکنش های بانکی در خصوص هرگونه فعالیت مشکوک را دارد. در این چارچوب، بررسی تراکنش های بانکی افراد فاقد پرونده مالیاتی را نیز در بر می گیرد. بانک ها موظفند برای رعایت مقررات، تراکنش های مشکوک در حساب های بانکی را بررسی و به سازمان امور مالیاتی کشور گزارش دهند.
مشکلات ممکن در اجرای مالیات گردش حساب
-
مشکل در تعیین نرخ های مناسب
تعیین نرخ های مالیاتی مناسب برای صنایع و بخش های مختلف می تواند مشکل ساز باشد. مالیات بر گردش مالی باید به طور ایده آل برای شرایط خاص هر کسب و کار تنظیم شود؛ اما ایجاد نرخ های منصفانه که به طور نامتناسبی بر بخش های خاص فشار نمی آورند، می تواند چالش برانگیز باشد.
-
بار بر روی مشاغل کوچک
مالیات گردش مالی ممکن است به طور نامتناسبی بر مشاغل کوچک با حاشیه سود محدود تأثیر بگذارد. مالیات ثابت بر اساس گردش حساب ناخالص ممکن است برای شرکت های کوچک سنگین باشد و رقابت یا بقای آنها را تضعیف کند.
-
تحریف قیمت گذاری و رفتار بازار
مالیات بر گردش مالی می تواند بر تصمیمات قیمت گذاری و رفتار بازار تأثیر بگذارد. کسب وکارها ممکن است تلاش کنند تا با افزایش قیمت محصول، بار مالیاتی را سبک تر کنند که این امر می تواند بر الگوهای خرید مصرف کننده و تعادل کلی بازار تأثیر بگذارد.
-
چالش های انطباق
اطمینان از انطباق با مقررات مالیات بر گردش مالی می تواند چالش برانگیز باشد. کسب وکارها ممکن است از طریق مختلف مانند گزارش کمتر از گردش مالی یا درگیر شدن در استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی که نیازمند مکانیزم های اجرایی قوی هستند، از پرداخت مالیات اجتناب کنند.
-
مالیات مضاعف
در برخی موارد، مالیات بر گردش مالی ممکن است منجر به مالیات مضاعف ناشی از سایر مالیات های موجود مانند مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یا مالیات بر درآمد شود. هماهنگی مالیات بر گردش مالی با سایر سیستم های مالیاتی برای جلوگیری از تکرار، جهت حفظ عدالت مهم است.
نتیجه گیری
مالیات گردش حساب یکی از جنبه های مالیات کشور است که بر حساب هایی با گردش حساب یا تراکنش های مشکوک اعمال می شود. هدف اصلی این مالیات، تشخیص متخلفان و فرار مالیاتی است. برای اینکه مشمول جرایم این مالیات نشوید، باید نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنید. جهت آسودگی و تسهیل فرایندهای مالیاتی در سامانه مودیان، از راهکار مودیان آونگ استفاده نمایید. این سامانه شما را در تمامی مراحل مالیاتی یاری خواهد داد.
جهت کسب اطلاعات بیشتر با آونگ توسعه در تماس باشید.
سوالات متداول
۱. چگونه می توان مالیات گردش حساب را محاسبه کرد؟
برای محاسبه مالیات بر گردش حساب، می توانید وارد وبسایت tax.gov.ir شوید. سپس فرم مربوطه را پر کرده و اطلاعات خود را تکمیل کنید و اقدام به محاسبه مالیات بر گردش حساب نمایید.
۲. آیا تمامی حساب های بانکی با موجودی بالای ۵ میلیارد مشمول مالیات گردش حساب هستند؟
بله؛ تمامی حساب های بانکی با موجودی بالای ۵ میلیارد، مشمول مالیات گردش حساب هستند.
۳. آیا افراد حقیقی و شرکت ها تحت یکسان مالیات گردش حساب قرار می گیرند؟
خیر؛ قوانین و سقف گردش حساب آنها متفاوت است.