کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، باید اظهارنامه خود را طبق قانون و روش مصوب، ثبت نمایند. در حال حاضر، ثبت نام اظهارنامه های الکترونیکی توسط شرکت ها و موسسات به صورت اینترنتی انجام می شود و نیازی به حضور فیزیکی در ادارات مالیاتی سراسر کشور نیست. فرآیند ثبت نام آنلاین شامل استفاده از یک کد کاربری و رمز عبور منحصر به فرد است.
این مشخصات به مالیات دهندگان این امکان را می دهد تا اطلاعات شرکت / موسسه / کارگاه / فروشگاه / کسب و کار خود را طبق دستورالعمل های ارائه شده وارد کنند. تنظیم و تسلیم سالیانه اظهارنامه مالیاتی با رعایت استانداردهای مصوب و روش های پذیرفته شده سازمان امور مالیاتی کشور، برای مودیان الزامی است. این امر با ارائه سوابق تجاری لازم، محاسبه دقیق مالیات را تضمین می کند.
برای استفاده بهینه از معافیت های مالیاتی، دریافت معافیت ها و به حداقل رساندن تخلفات قانونی، می توانید از سامانه راهکار مودیان آونگ کمک بگیرید. این سامانه به مدیریت و انجام آسان تر امور مالیاتی شما کمک می کند. در ادامه به بررسی نکات کلیدی اظهارنامه مالیاتی می پردازیم.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
مالیات بر درآمد نوعی مالیات خاص است که افراد و شرکت ها ملزم به پرداخت آن هستند. در پایان هر سال مالی، مشاغل و کارآفرینان واقعی باید صورت های سود و زیان، هزینه ها، استهلاک و سایر اطلاعات مالی مربوطه خود را به اداره مالیات ارائه کنند. این امر برای تعیین میزان دقیق مالیاتی که آنها موظف به پرداخت آن هستند، ضروری است.
افراد و شرکت ها باید این اطلاعات را در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنند. عدم اعلام ارقام دقیق سود و زیان، منجر به تعیین میزان مالیات بدهی یا همان جریمه شده که باید توسط مؤدیان پرداخت شود.
اظهارنامه مالیاتی نوعی پرونده مالی است که هر ساله افراد، اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، باید در اختیار سازمان مالیاتی قرار دهند.
انواع اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی دارای شش نوع بوده که عبارتند از:
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی با درآمد املاک، مستند بر ماده ۵۷ و ۸۰
- اظهارنامه مالیات انحلال شرکت طبق مانده ۱۱۴ و ۱۱۶ قانون مالیات های مستقیم
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟
- کلیه شخصیت های حقیقی مشغول به فعالیت در ایران (که معاف از مالیات نیستند.)
- کلیه شخصیت های حقوقی مشغول به فعالیت در ایران (که معاف از مالیات نیستند مثل ناشران).
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی مشغول به کار در خارج از کشور
- کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی مقیم در خارج از کشور، با منبع درآمدی در داخل ایران
- کلیه اتباع غیر ایرانی (اعم از حقیقی یا حقوقی) دارای منبع در آمد در ایران
آموزش نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی
به طور کلی، باید مراحل زیر را سپری کنید.
- برای شماره اقتصادی خود پیش ثبت نام کرده و کد رهگیری خود را دریافت کنید.
- اطلاعات پیش ثبت نام را تایید کرده تا پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری دریافت نمایید.
- شماره اقتصادی خود را ثبت کنید.
- سپس اطلاعات ثبت نامتان را تکمیل نمایید.
- اظهارنامه الکترونیک را دریافت و تکمیل کنید.
- با اظهارنامه، کد رهگیری دریافت نمایید.
- قبوض پرداختی مالیات را به صورت الکترونیک دریافت و پرداخت کنید.
مدارک مورد نیاز برای ثبت اظهارنامه مالیاتی
مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه عبارتند از :
- مجوزهای صادر شده از مراجع ذی صلاح
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری
- سند مالیات های پرداخت شده و تایید شده توسط سازمان مالیاتی کشور برای کسر مالیات
- کارت بازرگانی (در صورت وجود)
- صورت هزینه تمام شده کالاها یا خدماتی که ساخته شده و به فروش رفته اند
- کلیه قراردادهای شرکت یا موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
- رونوشت کارت ملی و شناسنامه اعضای هیات مدیره
- گواهی ترازنامه اشخاص حقیقی
- صورتحساب سود و زیان کلیه اشخاص مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکردی
- مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
- کد کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی
- اساسنامه و آخرین تغییرات آن، شرکت نامه و موضوع فعالیت شرکت
- اجاره نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت
- گواهی های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت یا موسسه
- گواهی حساب های سال های قبل مودی مالیاتی برای بررسی ممیز اداره مالیات
مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی
مودیان تا سال ۱۳۹۱ اظهارنامه های کاغذی را خریداری و به صورت دستی تکمیل و ارسال می کردند. این فرآیند هم زمان بر و هم پرهزینه بود. به منظور ساده سازی و تسریع در ارسال و تجزیه و تحلیل اطلاعات مودیان، اظهارنامه های الکترونیکی در سال ۱۳۹۱ معرفی شدند. مودیان مالیاتی از این پس می توانند با دسترسی به وب سایت سازمان امور مالیاتی، نسبت به تکمیل و ارسال آنلاین اظهارنامه مالیاتی خود بدون زحمت، اقدام کنند.
پس از ارسال، کد رهگیری ارائه می شود. مراحل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و رسید تمبر اداری اکنون به صورت الکترونیکی در سامانه های سایبری مربوطه انجام می گیرد. در حال حاضر سازمان امور مالیاتی با اجرای اظهارنامه های مالیاتی کاملا الکترونیکی، در صدد رفع نیاز به حضور فیزیکی مودیان است.
برای انجام این کار، اشخاص حقیقی، حقوقی و شرکتی باید مراحل ثبت نام الکترونیکی را انجام دهند. با این حال، ورود اطلاعات دقیق شخصی یا شرکتی در هنگام ثبت اظهارنامه ضروری است. افراد یا شرکت ها می توانند با استفاده از سایت سازمان امور اقتصادی و دارایی، فرم اظهارنامه الکترونیکی را تکمیل و ارسال کنند. همچنین در بازه زمانی مشخص شده، شرکت ها و صاحبان مشاغل مستقل می توانند مدارک قانونی خود را به اداره مالیات ارائه نمایند. با کمک راهکار مودیان آونگ، راحت تر امور مالیاتی خود را انجام دهید.
ثبت نام الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی
طی چند سال اخیر، تنظیم اظهارنامه مالیاتی به دستور سازمان امور مالیاتی، به شیوه الکترونیک و بدون نیاز به مراجعه حضوری انجام می شود. همچنین دارای پنج مرحله است که عبارتند از:
-
پیش ثبت نام الکترونیک اظهارنامه های مالیاتی
در این مرحله، نیازمند کد اقتصادی هستید. با دریافت اطلاعات پایه ای شرکت و با تایید شماره تلفن همراه اعلامی در سیستم، می توانید تاییدیه پستی با کد پستی ۱۰ رقمی را بارگذاری نمایید.
-
صحت سنجی اطلاعات
این مرحله پس از انجام پیش ثبت نام الکترونیک صورت می گیرد. در این مرحله، باید بخشی از اطلاعات ثبت شده در مرحله قبلی از منابع مختلف، استعلام و راستی آزمایی شود. پس از تایید صحت اطلاعات، می توان به مرحله سوم رفت. اگر اطلاعات صحیح نباشد، ایراد مورد نظر با پیامک، به اطلاع شما خواهید رسید.
-
تولید و ارسال اطلاعات کاربری برای اظهارنامه مالیاتی
با تایید اطلاعات پیش ثبت نام توسط سازمان امور مالیاتی کشور، کد کاربری و رمز عبور برای شما ایجاد می شوند.
-
ثبت نام الکترونیک
حال با دریافت اطلاعات کاربری خود، به سامانه رفته و اطلاعات اقتصادی بنگاه خود را تکمیل نمایید.
-
اعتبار سنجی
اطلاعات وارد شده، از نظر ستادی و میدانی، مورد بررسی و اعتبارسنجی قرار می گیرند. همچنین با پرونده های فیزیکی نیز تطبیق داده خواهند شد. در صورت و جود مغایرت، به صورت پیامک به اطلاع شما خواهد رسید. در صورت تایید بودن اطلاعات شما، به وضعیت ۴۵ می روید. این وضعیت، به معنای ارسال اظهارنامه الکترونیک است.
در اظهارنامه مالیاتی چه اطلاعاتی باید وارد شود؟
- کد کاربری و رمز عبور محرمانه ارسال شده از اداره دارایی محل شرکت
- پاسخ به پرسش های اظهارنامه برای ورود اطلاعات هویتی صاحبان امضا بر اساس اساسنامه
- اطلاعات حسابداری در اظهارنامه مالیاتی
- اطلاعات سود و زیان در اظهارنامه
- اطلاعات ترازنامه شرکت
- رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود
- درج اقلام معاف از پرداخت مالیات
- بررسی اظهارنامه و تطبیق مبلغ درامد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
نکات مهم در انتخاب تاریخ ها و مهلت های اظهارنامه
مشخص کردن سال مالی خود
هر فرد باید یک بازه زمانی را به عنوان سال مالی خود مشخص کند. تنها در این صورت می توانید محاسبه مالیاتی دقیقی داشته باشید. توجه کنید که این بازه برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت بوده و به ترتیب زیر است:
- اشخاص حقیقی: سال شمسی، از اول فروردین تا انتهای اسفند
- اشخاص حقوقی: تعیین سال مالی مستقل و امکان ارسال اظهارنامه تا پایان ماه چهارم شمسی، یعنی ۳۱ تیر ماه
توجه به شرایط معافیت از مالیات
در زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی، توجه کنید که شرایط معافیت از پرداخت مالیات را نداشته باشید. در غیر این صورت، نیازی به پرداخت مالیات ندارید. طبق قوانین مالیاتی، ۴ مورد زیر، در صورت حقیقی بودن شخص، نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی ندارند.
- سود سپرده های بانکی اشخاص حقیقی
- فعالیت های مرتبط با حوزه کشاورزی
- درآمد حال از اجاره املاک مسکونی
- امور خیریه
توجه به فعالیت داشتن یا نداشتن شرکت
حتی در صورت ثبت شرکتی که هیچگونه فعالیتی ندارد، باز هم ارسال اظهارنامه مالیاتی، حداکثر پس از گذشت ۴ ماه از سال مالیاتی، الزامی است. البته در این صورت، دیگر نیازی به پر کردن فرم نبوده و می توانید آن را کاملا خالی ارسال نمایید.
جمع بندی
اظهارنامه مالیاتی در واقع همانند یک کارنامه بوده که عملکرد سالیانه یک کسب و کار یا مجموعه خدماتی را نشان می دهد. بدین ترتیب سازمان مالیات می تواند به نسبت عملکرد، میزان مالیات مناسب را دریافت کند. توجه داشته باشید، این امر برای کسانی که هیچگونه درآمد فروشی نداشته اند نیز مهم است؛ چرا که با ارسال اظهارنامه، سازمان مالیات از وضعیت آنها آگاه شده و مالیاتی دریافت نمی شود. در صورت عدم ارسال این اظهارنامه به هر دلیل، مشمول جریمه می شود.
با راهکار مودیان آونگ توسعه می توانید به راحتی امور مالیاتی خود را مدیریت کرده و اظهارنامه مالیاتی را تهیه کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر، با ما تماس بگیرید.
سوالات متداول
۱: اظهارنامه مالیاتی چه منظوری دارد و چرا باید آن را تهیه کنیم؟
این اظهارنامه جهت بررسی و اعلام وضعیت مالی کسب و کارها و موسسات و مالیات های آنها تهیه می شود. عدم تهیه آن، موجب جریمه نابخشودنی خواهد شد.
۲: چه اطلاعات و مدارکی برای تهیه اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز است؟
کلیه اطلاعات مالی و اسناد مربوط به سود و زیان شرکت و هویت اشخاص حقیقی و حقوقی، الزامی می باشند. در قسمت های بالاتر، به طور دقیق این مدارک و اطلاعات را ذکر کرده ایم.
۳: آیا همه افراد و شرکت ها موظف به تهیه اظهارنامه مالیاتی هستند؟
بله، به غیر از اقشار زیر:
- شهرداری ها و سازمان های زیر مجموعه در ۳۱ استان کشور
- کلیه سازمان ها و نهادهای تحت پوشش بودجه عمومی دولت
- کلیه موسسات و وزارت خانه ها
- کارگران، صیادان، عشایر، شرکت های تعاونی دانش آموزی و دانشجویان
۴: چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی را تهیه و ارسال کرد؟
طبق مصوبه سال پیش، مهلت ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی۱۴۰۲، برای اشخاص حقیقی، ۳۱ تیر ماه و برای اشخاص حقوقی، حداکثر ۴ ماه پس از سال مالیاتی یا پایان تیر ماه می باشد. ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده هر فصل نیز باید نهایت ۱۵ روز پس از پایان آن فصل، صورت گیرد.
۵: چه تأثیراتی از تأخیر در تهیه اظهارنامه مالیاتی برای افراد و شرکت ها انتظار می رود؟
تاخیر یا عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی، موجب مشمول شدن ۳۰ درصد میزان بدهی مالیاتی به عنوان جریمه می شود.